許多公司和律師拒絕接受高級財務官員。當納稅人來訪時,
90%
有人說公司財務狀況很差。公司和律師甚至把納稅人的接待工作當成了搶劫。代理人說:另一方面,公司和律師在北京考察、注銷公司是一種專業(yè)知識。
公司和律師可以更準確地把握財務可能性。
一個
。稅率專用發(fā)票金額發(fā)生異常變化
一個
。比率:指數值
=
一般納稅人使用的票證
-
上個月,一般納稅人都拿到了罰單。
2
。問題提示:稅率專用發(fā)票數量增長較快,除了長期業(yè)務變動外,還可能出現冒領。
三。警告商業(yè)價值:納稅人開具的稅率發(fā)票超過上月(含)
百分之三十
,上月開具的稅率專用發(fā)票函超過
10
復印件。
四
。檢查重點項目:檢查納稅人的購銷合同是否真實,檢查納稅人的生產經營狀況是否與簽訂的合同完全一致,現場檢查庫存。主要檢查
"
原材料
"
、
"
工序
"
和
"
金融機構
"
以及其他工程項目。興趣,
"
支票
"
,以及應收賬款和應收賬款預付款。對于臨時適應性購買類似文件,也要重點審查合同履行情況。
兩個。期末存貨利息和實收資產利息
一個
。比率:納稅人期末存貨小于實收資產的比率。
2
。問題導向:納稅人期末存貨少于實收資產,制造經營管理異常,可能存在存貨不現實、售后服務運費無結轉收入等問題。
三。實際檢查是:檢查納稅人在寒假金融機構的應付賬款、其他應付賬款、預收賬款、短期貸款、長期貸款的金額是否有明顯增加,找出變化因素,要求支付。提供相關資料證明其私營企業(yè)的合法性;事后檢查庫存是否與保費完全一致。
三。一般納稅人稅率異常變動
一個
。公式:指標值
=
稅率流量;稅率波動
=
現行稅率
-
最終稅率)
/
最終稅率
*100%
;稅率
=
應稅金額
/
應稅銷售
*100%
。
2
。問題導向:納稅人稅率變化太大。在享受稅收外商投資期間,可能會出現表外管理、未結轉收入已實現支付責任、所得稅金額不一致、不可抵扣進項稅額憑證或欺詐憑證等問題。
三。警告值:
+30%
四
。檢查重點項目:檢查納稅人的業(yè)務,從原始憑證到記賬憑證、銷售額、應收賬款、貨幣資金、存貨等。應與這一時期的其他時期進行比較,并進一步找出有異常變化的因素來檢查是否有
E
是缺失、隱藏或欺詐性的收入記錄。檢查中小企業(yè)人民幣扣款是否適當,購買的公司股份是否用于員工福利、個人消費、對外投資和捐贈等。
四、納稅人期末存貨及當期累計利息收入均在異常范圍內
一個
。公式:指標值
=
(期末存貨
-
當前累計收入)
/
本期累計收入。
2
。問題所在:納稅人長期制造經營的期末存貨與當期累計收入相比存在異常??赡軙霈F一些問題,比如不現實的庫存運費,轉售運費后的未實現收益。
三
,提醒值:
50%
四
。檢查:檢查
"
庫存商品
"
工程項目,以及
"
應收款項
"
、
"
應收款項
"
和
"
其他應付賬款
"
工程項目研究。如果
"
庫存
"
的數量小于
"
應收款項
"
、
"
應收款項
"
金融機構的數量、
"
應付賬款
"
借方余額和
"
停止核算多年
"
,它可能存在。減少收入。事后檢查納稅人的存貨是否真實,是否與原匯票和會計信息完全一致。
五
。個人所得稅低于進項稅控制額
一個
。比率:指數值
=(
現階段進口稅
/
輸入稅控金額
-1)*100
;輸入稅控金額
=(
目前的最終庫存
-
目前初始庫存
+
目前主營業(yè)務生產成本
)*
現階段,北京取消公司購買運費稅
+
目前客運進口稅。
2
。問題所在:與納稅人核定的進項稅額和進項稅額控制額相比,如果核定的進項稅額小于進項稅額控制額,則可能存在欺詐性進項稅額,應檢查是否已抵扣。購買人民幣;用于免稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費。如果外購運費或應稅勞務或運費發(fā)生非正常傷亡,是否按照明確規(guī)定轉出進項稅,是否有問題要求北京取消該公司騙取虛開發(fā)票等抵扣。
三
,提醒值:
10%
四
。檢查:檢查
"
在建工程施工
"
和
"
人民幣
"
支付整體變動時,判斷人民幣是否存在不符合國際抵扣標準的進項稅額抵扣,判斷整體變動是否會導致庫存?zhèn)觥H纭?/p>
非營業(yè)支出
"
和
"
未決個人財產溢出
"
。帶稅率的納稅申報表
2
,研究運費和大米的變化,判斷是否存在騙取抵扣進項稅的問題。檢查原材料及其他庫存的收發(fā)記錄,確定用于非應稅道具的庫存是否作為進項稅轉移;檢查購買的庫存是否用于員工福利和一名經理。免稅,免費獎金等。不轉移進項稅;查看大米單據,買家資料,北京取消的公司費用支付情況,判斷是否有移民問題。
預付款占銷售額的百分比
20%
以上。
一個
。公式:風險評估期預收金額
/
風險評估期間的總銷售額。
2
。問題提示:分期付款比例過大,可能會出現銷售金額沒有立即確認的情況。
三
,提醒值:
20%
四
。查實:查重點項目納稅人的合同是否真實,付款是否真實記錄。對中小企業(yè)的競爭規(guī)則有深入的了解,判斷是否存在第一時間銷售不確認的情況。
七。納稅人銷售變動率和納稅人變動率的異常彈性系數
一個
。比率:指數值
=
銷售流量
/
應稅配額流量;銷售流量
=
當前銷售量
-
最終銷售額
)/
最終銷售額;應稅配額流量
=
當前應納稅額
-
北京注銷公司最終應稅金額)
/
最終應稅金額。
2
。問題導向:確定是否存在實現銷售不扣稅或擴大抵扣范圍,增加對中小企業(yè)投資的問題。一般來說,他們應該實時生活,彈性系數應該接近
一個
。如果彈性系數小于
一個
,而且兩者都是正面的,企業(yè)的納稅人不會遇到一些問題,比如用自己的產品或者購買的道具進行集體福利,在建工程等等。,不包括沒有投資或財務周轉的收入;比率小于
一個
兩者都是消極的,可能會有上述問題;當彈性系數小于
一個
,兩者都是正值。當彈性系數為負時,前者為正,后者為負,后者為正,前者為負。
三
,提醒值:
一個
四
。檢查重點項目:檢查中小企業(yè)主要經營范圍,檢查許可范圍、財務登記、經營策略、征管情況,是否同時經營管理不同稅種的應稅運費;查看物流貨代和收貨的明確規(guī)定。了解材料的采購、運費的存儲、出貨數量、庫存數量,并進行審批。對照情況,審核中小企業(yè)分類賬,檢查重點項目
"
應收款項
"
、
"
應付賬款
"
、
"
分期攤付
"
、
"
在建工程施工
"
和其他明細科目,以及明細科目和主要收入及應納稅款的核對。電子資金,查收入是不是常年項目,少抵稅,多征進口稅。檢查匯票的輸入財務抵扣,檢查是否有人民幣、非應稅項目、免稅項目未在北京取消,公司符合國際審批抵扣標準。
八個。納稅人主要收入異常率
一個
。比率:指數值
=
(收入生產成本率
-
該地區(qū)的收入生產成本率)
/
整個地區(qū)的收入和生產成本率;收入生產成本率
=
主要生產成本
/
主要收入。一般來說,中小企業(yè)在考慮自身個人利益和擴大制造量的需要時,主要生產成本會呈現遞增趨勢,因此生產成本通量一般為正。如果主要生產成本的變動率超過預警值,就不會出現銷售未入賬、生產成本表多、凈利潤扣除范圍擴大等問題。警示價值:制造業(yè)中小企業(yè)
20%—20%
商業(yè)中小企業(yè)
10%—10%
。
2
。問題導向:如果主營業(yè)務收入與生產成本之比明顯高于同行業(yè)人均收入,則判定為異常,應適當查明納稅人是否存在限定生產成本或欺詐生產成本。
三。警示價值:制造業(yè)中小企業(yè)
20%—20%
商業(yè)中小企業(yè)
10%—10%
。
四
。檢查關鍵項目:檢查原材料價格是否上漲,是否有新的電子器件,或者電子器件是否有對制造產生負面影響的根本性變化等。檢查中小企業(yè)原材料結轉方式是否有變化,生產成本在流程和產品之間的再分配是否適當。
cts
是否合適,項目的生產成本是否會擠進價格等。
九
。進項稅的變化率高于增值稅。
一個
。比率:指數值
=
(進項稅率變化
-
消費稅變化率)
/
消費稅的變化率;進項稅率變化
=
(現階段先投資后投資)
/
最終投資;消費稅變化率
=
(現階段出售
-
最終售出)
/
最后賣了。
2
。問題導向:納稅人的進項稅額流量高于增值稅。納稅人的收入可能會減少,或者進口稅收欺詐。他們應該關注納稅人的購買行為。
10
。納稅人主要收入異常率
一個
。比率:指數值
=
(主要收入和支出率
-
全區(qū)平均主要收支率)
/
全地區(qū)平均主要收入支出率
*100
;主要收支率
=
經常費用
/
當前主要收入。
2
。問題所在:主營業(yè)務支出比例明顯高于企業(yè)人均收入的,應判斷為異常。正確認識納稅人是否籌集了更多,分擔了更多的相關費用,資產支出是否也計入當期支出。
三。實際檢查是檢查應收賬款、預收賬款和其他應付賬款的初始和最終數量。如果“應付賬款”有金字,而“應收賬款”到寒假已經大幅增加,則應判斷可能有少量收入,詢問這些課程的詳細業(yè)務詳情,確認賣出周和發(fā)文周。中小企業(yè)
繼續(xù)教育
,并要求相應的證明資料。檢查納稅人的營業(yè)費用、財務費用、管理費用的增長情況,確定增長是否適當,是否存在用購買的存貨支付員工福利、追加發(fā)貨等問題,檢查中小企業(yè)的采購渠道。以及表現方式,是否有不抵扣退稅,中小企業(yè)是否有短期貸款和長期貸款。研究期初和寒假統(tǒng)計數據,確定建設利息貸款是否擠入當期財務費用,確定財務費用是否資本化。同時,納稅人需要提供相關確認。
11
。納稅人存貨周轉率和銷售變化率的異常彈性系數
一個
。比率:指數值
=
庫存周轉率
/
銷售流量;庫存周轉率
=
目前庫存周轉率
=
以前的庫存周轉率
-1
;銷售流量
=
當前銷售以前的銷售
-1
;庫存周轉率
=
平均銷售生產成本庫存定額
=
平均庫存數量=庫存提前期數量
+
庫存期結束)
2
。
2
。問題導向:一個只能取消北京的公司,兩者基本同步增長,彈性系數接近
一個
。
(1)
當彈性系數小于
一個
,而且兩者差別不大,都是正的,可能存在漏報或隱瞞收入的問題;當兩者都是負數時,就沒有問題了。
(2)
當彈性系數小于
一個
什么時候,兩者都是正的,就沒有問題了;當兩者都是負數時,可能存在上述問題。