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「北京注銷公司」稅務稽查的11個異常指標
2021-03-23 09:04:29

許多公司和律師拒絕接受高級財務官員。當納稅人來訪時,

90%

有人說公司財務狀況很差。公司和律師甚至把納稅人的接待工作當成了搶劫。代理人說:另一方面,公司和律師在北京考察、注銷公司是一種專業(yè)知識。

公司和律師可以更準確地把握財務可能性。

一個

。稅率專用發(fā)票金額發(fā)生異常變化

一個

。比率:指數值

=

一般納稅人使用的票證

-

上個月,一般納稅人都拿到了罰單。

2

。問題提示:稅率專用發(fā)票數量增長較快,除了長期業(yè)務變動外,還可能出現冒領。

三。警告商業(yè)價值:納稅人開具的稅率發(fā)票超過上月(含)

百分之三十

,上月開具的稅率專用發(fā)票函超過

10

復印件。

。檢查重點項目:檢查納稅人的購銷合同是否真實,檢查納稅人的生產經營狀況是否與簽訂的合同完全一致,現場檢查庫存。主要檢查

"

原材料

"

、

"

工序

"

"

金融機構

"

以及其他工程項目。興趣,

"

支票

"

,以及應收賬款和應收賬款預付款。對于臨時適應性購買類似文件,也要重點審查合同履行情況。

兩個。期末存貨利息和實收資產利息

一個

。比率:納稅人期末存貨小于實收資產的比率。

2

。問題導向:納稅人期末存貨少于實收資產,制造經營管理異常,可能存在存貨不現實、售后服務運費無結轉收入等問題。

三。實際檢查是:檢查納稅人在寒假金融機構的應付賬款、其他應付賬款、預收賬款、短期貸款、長期貸款的金額是否有明顯增加,找出變化因素,要求支付。提供相關資料證明其私營企業(yè)的合法性;事后檢查庫存是否與保費完全一致。

三。一般納稅人稅率異常變動

一個

。公式:指標值

=

稅率流量;稅率波動

=

現行稅率

-

最終稅率)

/

最終稅率

*100%

;稅率

=

應稅金額

/

應稅銷售

*100%

。

2

。問題導向:納稅人稅率變化太大。在享受稅收外商投資期間,可能會出現表外管理、未結轉收入已實現支付責任、所得稅金額不一致、不可抵扣進項稅額憑證或欺詐憑證等問題。

三。警告值:

+30%

。檢查重點項目:檢查納稅人的業(yè)務,從原始憑證到記賬憑證、銷售額、應收賬款、貨幣資金、存貨等。應與這一時期的其他時期進行比較,并進一步找出有異常變化的因素來檢查是否有

E

是缺失、隱藏或欺詐性的收入記錄。檢查中小企業(yè)人民幣扣款是否適當,購買的公司股份是否用于員工福利、個人消費、對外投資和捐贈等。

四、納稅人期末存貨及當期累計利息收入均在異常范圍內

一個

。公式:指標值

=

(期末存貨

-

當前累計收入)

/

本期累計收入。

2

。問題所在:納稅人長期制造經營的期末存貨與當期累計收入相比存在異常??赡軙霈F一些問題,比如不現實的庫存運費,轉售運費后的未實現收益。

,提醒值:

50%

。檢查:檢查

"

庫存商品

"

工程項目,以及

"

應收款項

"

"

應收款項

"

"

其他應付賬款

"

工程項目研究。如果

"

庫存

"

的數量小于

"

應收款項

"

"

應收款項

"

金融機構的數量、

"

應付賬款

"

借方余額和

"

停止核算多年

"

,它可能存在。減少收入。事后檢查納稅人的存貨是否真實,是否與原匯票和會計信息完全一致。

。個人所得稅低于進項稅控制額

一個

。比率:指數值

=(

現階段進口稅

/

輸入稅控金額

-1)*100

;輸入稅控金額

=(

目前的最終庫存

-

目前初始庫存

+

目前主營業(yè)務生產成本

)*

現階段,北京取消公司購買運費稅

+

目前客運進口稅。

2

。問題所在:與納稅人核定的進項稅額和進項稅額控制額相比,如果核定的進項稅額小于進項稅額控制額,則可能存在欺詐性進項稅額,應檢查是否已抵扣。購買人民幣;用于免稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費。如果外購運費或應稅勞務或運費發(fā)生非正常傷亡,是否按照明確規(guī)定轉出進項稅,是否有問題要求北京取消該公司騙取虛開發(fā)票等抵扣。

,提醒值:

10%

。檢查:檢查

"

在建工程施工

"

"

人民幣

"

支付整體變動時,判斷人民幣是否存在不符合國際抵扣標準的進項稅額抵扣,判斷整體變動是否會導致庫存?zhèn)觥H纭?/p>

非營業(yè)支出

"

"

未決個人財產溢出

"

。帶稅率的納稅申報表

2

,研究運費和大米的變化,判斷是否存在騙取抵扣進項稅的問題。檢查原材料及其他庫存的收發(fā)記錄,確定用于非應稅道具的庫存是否作為進項稅轉移;檢查購買的庫存是否用于員工福利和一名經理。免稅,免費獎金等。不轉移進項稅;查看大米單據,買家資料,北京取消的公司費用支付情況,判斷是否有移民問題。

預付款占銷售額的百分比

20%

以上。

一個

。公式:風險評估期預收金額

/

風險評估期間的總銷售額。

2

。問題提示:分期付款比例過大,可能會出現銷售金額沒有立即確認的情況。

,提醒值:

20%

。查實:查重點項目納稅人的合同是否真實,付款是否真實記錄。對中小企業(yè)的競爭規(guī)則有深入的了解,判斷是否存在第一時間銷售不確認的情況。

七。納稅人銷售變動率和納稅人變動率的異常彈性系數

一個

。比率:指數值

=

銷售流量

/

應稅配額流量;銷售流量

=

當前銷售量

-

最終銷售額

)/

最終銷售額;應稅配額流量

=

當前應納稅額

-

北京注銷公司

最終應稅金額)

/

最終應稅金額。

2

。問題導向:確定是否存在實現銷售不扣稅或擴大抵扣范圍,增加對中小企業(yè)投資的問題。一般來說,他們應該實時生活,彈性系數應該接近

一個

。如果彈性系數小于

一個

,而且兩者都是正面的,企業(yè)的納稅人不會遇到一些問題,比如用自己的產品或者購買的道具進行集體福利,在建工程等等。,不包括沒有投資或財務周轉的收入;比率小于

一個

兩者都是消極的,可能會有上述問題;當彈性系數小于

一個

,兩者都是正值。當彈性系數為負時,前者為正,后者為負,后者為正,前者為負。

,提醒值:

一個

。檢查重點項目:檢查中小企業(yè)主要經營范圍,檢查許可范圍、財務登記、經營策略、征管情況,是否同時經營管理不同稅種的應稅運費;查看物流貨代和收貨的明確規(guī)定。了解材料的采購、運費的存儲、出貨數量、庫存數量,并進行審批。對照情況,審核中小企業(yè)分類賬,檢查重點項目

"

應收款項

"

、

"

應付賬款

"

、

"

分期攤付

"

"

在建工程施工

"

和其他明細科目,以及明細科目和主要收入及應納稅款的核對。電子資金,查收入是不是常年項目,少抵稅,多征進口稅。檢查匯票的輸入財務抵扣,檢查是否有人民幣、非應稅項目、免稅項目未在北京取消,公司符合國際審批抵扣標準。

八個。納稅人主要收入異常率

一個

。比率:指數值

=

(收入生產成本率

-

該地區(qū)的收入生產成本率)

/

整個地區(qū)的收入和生產成本率;收入生產成本率

=

主要生產成本

/

主要收入。一般來說,中小企業(yè)在考慮自身個人利益和擴大制造量的需要時,主要生產成本會呈現遞增趨勢,因此生產成本通量一般為正。如果主要生產成本的變動率超過預警值,就不會出現銷售未入賬、生產成本表多、凈利潤扣除范圍擴大等問題。警示價值:制造業(yè)中小企業(yè)

20%—20%

商業(yè)中小企業(yè)

10%—10%

。

2

。問題導向:如果主營業(yè)務收入與生產成本之比明顯高于同行業(yè)人均收入,則判定為異常,應適當查明納稅人是否存在限定生產成本或欺詐生產成本。

三。警示價值:制造業(yè)中小企業(yè)

20%—20%

商業(yè)中小企業(yè)

10%—10%

。

。檢查關鍵項目:檢查原材料價格是否上漲,是否有新的電子器件,或者電子器件是否有對制造產生負面影響的根本性變化等。檢查中小企業(yè)原材料結轉方式是否有變化,生產成本在流程和產品之間的再分配是否適當。

cts

是否合適,項目的生產成本是否會擠進價格等。

。進項稅的變化率高于增值稅。

一個

。比率:指數值

=

(進項稅率變化

-

消費稅變化率)

/

消費稅的變化率;進項稅率變化

=

(現階段先投資后投資)

/

最終投資;消費稅變化率

=

(現階段出售

-

最終售出)

/

最后賣了。

2

。問題導向:納稅人的進項稅額流量高于增值稅。納稅人的收入可能會減少,或者進口稅收欺詐。他們應該關注納稅人的購買行為。

10

。納稅人主要收入異常率

一個

。比率:指數值

=

(主要收入和支出率

-

全區(qū)平均主要收支率)

/

全地區(qū)平均主要收入支出率

*100

;主要收支率

=

經常費用

/

當前主要收入。

2

。問題所在:主營業(yè)務支出比例明顯高于企業(yè)人均收入的,應判斷為異常。正確認識納稅人是否籌集了更多,分擔了更多的相關費用,資產支出是否也計入當期支出。

三。實際檢查是檢查應收賬款、預收賬款和其他應付賬款的初始和最終數量。如果“應付賬款”有金字,而“應收賬款”到寒假已經大幅增加,則應判斷可能有少量收入,詢問這些課程的詳細業(yè)務詳情,確認賣出周和發(fā)文周。中小企業(yè)

繼續(xù)教育

,并要求相應的證明資料。檢查納稅人的營業(yè)費用、財務費用、管理費用的增長情況,確定增長是否適當,是否存在用購買的存貨支付員工福利、追加發(fā)貨等問題,檢查中小企業(yè)的采購渠道。以及表現方式,是否有不抵扣退稅,中小企業(yè)是否有短期貸款和長期貸款。研究期初和寒假統(tǒng)計數據,確定建設利息貸款是否擠入當期財務費用,確定財務費用是否資本化。同時,納稅人需要提供相關確認。

11

。納稅人存貨周轉率和銷售變化率的異常彈性系數

一個

。比率:指數值

=

庫存周轉率

/

銷售流量;庫存周轉率

=

目前庫存周轉率

=

以前的庫存周轉率

-1

;銷售流量

=

當前銷售以前的銷售

-1

;庫存周轉率

=

平均銷售生產成本庫存定額

=

平均庫存數量=庫存提前期數量

+

庫存期結束)

2

2

。問題導向:一個只能取消北京的公司,兩者基本同步增長,彈性系數接近

一個

(1)

當彈性系數小于

一個

,而且兩者差別不大,都是正的,可能存在漏報或隱瞞收入的問題;當兩者都是負數時,就沒有問題了。

(2)

當彈性系數小于

一個

什么時候,兩者都是正的,就沒有問題了;當兩者都是負數時,可能存在上述問題。

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