企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得征收的一種稅。換句話說(shuō)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的時(shí)候，盈利了就要繳納企業(yè)所得稅。所以，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，對(duì)企業(yè)所得稅一知半解是最壞的。那么，下面的問(wèn)題將幫助你理解企業(yè)所得稅。
問(wèn)題1:哪些企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅？
經(jīng)常需要打交道的外企有六種:國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、國(guó)有企業(yè)、合資企業(yè)、公私合營(yíng)企業(yè)和其他有制造、管理和其他收入的組織。
問(wèn)題二:有沒(méi)有不能繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)？
為了避免重復(fù)征稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和重慶公司轉(zhuǎn)讓伙伴企業(yè)不需要征收企業(yè)所得稅，但他們確實(shí)征收了。
問(wèn)題三:企業(yè)所得稅怎么算？稅率是多少？
應(yīng)納企業(yè)所得稅=(總收入-扣除項(xiàng)目定額)*適用稅率
A.一般企業(yè)(包括國(guó)內(nèi)企業(yè)和外資)的稅率為25%
B.部分點(diǎn)支持的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)稅率為15%
C.企業(yè)稅率為20%
D.重慶公司在民營(yíng)企業(yè)中的轉(zhuǎn)讓稅率為20%
問(wèn)題4:企業(yè)所得稅的征收方法是什么？
企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，即查賬征收和核銷征收。
問(wèn)題5:兩種方法有什么區(qū)別？
審計(jì)采集適用于有原始賬戶的法律法規(guī)，可以提供準(zhǔn)確的原始賬戶數(shù)據(jù)。
通過(guò)查賬征收計(jì)算的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額*所得稅率。
核定收款適用于不能提供原始賬戶或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不清的企業(yè)。在這種情況下，只有四種驗(yàn)證方式:重慶公司轉(zhuǎn)讓
參照同類型或類似企業(yè)的利潤(rùn)水平核定
根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)成本加重慶公司適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移費(fèi)用和收入，予以批準(zhǔn)
按照相關(guān)集團(tuán)公司自發(fā)收入的適當(dāng)比例核定
以其他適當(dāng)方式批準(zhǔn)
核定征收計(jì)算的應(yīng)納稅所得額=總收入*核定應(yīng)納稅所得額*所得稅率
問(wèn)題6:這兩種方法哪個(gè)對(duì)企業(yè)更不利？
舉個(gè)例子:
收入100萬(wàn)，生產(chǎn)成本30萬(wàn)，流轉(zhuǎn)稅10萬(wàn)，核定應(yīng)稅所得率25%
然后，核定征收額:100*25%*25%=6.25
審計(jì)集合:(100-30-10)*25%=15
但如果收入50萬(wàn)，生產(chǎn)成本30萬(wàn)，流轉(zhuǎn)稅10萬(wàn)，核定的應(yīng)納稅所得額為25%
然后，核定征收額:50*25%*25%=3.125
審計(jì)收集:(50-30-10)*25%=2.5
綜上所述，企業(yè)利潤(rùn)高的時(shí)候，最好選擇核定的收款；利潤(rùn)低的時(shí)候，選擇審計(jì)催收的方式會(huì)更好。
但審計(jì)催收可以反映公司的財(cái)務(wù)狀況，核定催收可以節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)成本，不需要花費(fèi)周和資金來(lái)做賬。
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