問:這個月我代增值稅發(fā)票預繳稅金，1月份退貨開黃金發(fā)票。流程怎么填？這個稅需要單獨退嗎？
捷銳財務:已經預繳的稅款，在本期納稅申報表“本期預繳稅金”中填寫，央視。在退貨和開具黃金發(fā)票的情況下，已經預繳的稅款可以沖抵當期應納稅款，或者申請退稅。
問:當紅字發(fā)票正確開具后，是否可以在一月份作廢？過了月怎么辦？
捷銳金融:根據《國家稅務總局關于修改的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十條規(guī)定，“本明確規(guī)定中所稱無效的前提也是下列條件:
(1)收到退回發(fā)票和扣款的周不得超過賣方投票日的1月；
(二)賣方未抄稅且未清算的公司取消核算；
(3)采購人未經認證或認證結果為“稅號認證不一致”、“專用發(fā)票字符和電話號碼認證不一致”。"
一般納稅開具增值稅專用發(fā)票后，投票日期應為情況但不滿足作廢前提，紅字增值稅專用發(fā)票可按國家稅務總局2014年第73號新聞稿的明確規(guī)定開具。
問:對方已經認證并抵扣增值稅專用發(fā)票。由于一些因素，需要開具紅字發(fā)票。需要收回藍字發(fā)票原件嗎？
捷銳財務:根據《國家稅務總局關于修改〈中國公司清算注銷規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條規(guī)定，“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票，應當經稅務機關認定一致(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。符合證明的專用發(fā)票作為買方的記賬憑證，不得退還賣方?！?/p>
因此，經認證的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票復印件和抵扣復印件不得返還給賣方。