2019年下半年并不是陌生的一年。為了方便納稅人減稅公司注銷稅務(wù)登記和減費(fèi)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局先后出臺(tái)了多項(xiàng)優(yōu)惠政策。以上小系列將
增值稅優(yōu)惠政策
進(jìn)行歸納和收集。
優(yōu)惠政策一
零星納稅人銷售應(yīng)稅增值稅，月總營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(一個(gè)季度為一個(gè)繳費(fèi)周期，季度營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。
優(yōu)惠政策2
根據(jù)贊助協(xié)議和補(bǔ)充贊助協(xié)議，贊助參與贊助的中小企業(yè)和附屬政府機(jī)構(gòu)提供的與上海2022年奧運(yùn)會(huì)、冬奧會(huì)和測(cè)試賽相關(guān)的公共服務(wù)，由海東組委會(huì)支付公司稅務(wù)登記和注銷，免征增值稅。
優(yōu)惠政策3
2019年2月1日至2020年12月31日，集團(tuán)公司(含集團(tuán)公司)內(nèi)部各單位之間的資金無(wú)償借用免征增值稅。
優(yōu)惠政策4
電影企業(yè)集團(tuán)(含有核心成員的中小企業(yè))、電影公司及其他經(jīng)電影部門(mén)(含政府機(jī)關(guān)、省、市、縣)按各自職責(zé)權(quán)限批準(zhǔn)從事電影編劇、發(fā)行、放映的中小企業(yè)取得的電影復(fù)制(含數(shù)字復(fù)制)、電影版權(quán)轉(zhuǎn)讓(含轉(zhuǎn)讓、許可使用)、電影發(fā)行收入、電影放映收入，免征增值稅。
經(jīng)營(yíng)廣播電視公共服務(wù)的中小企業(yè)收取的有線衛(wèi)星電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村居民衛(wèi)星電視基本收視費(fèi)免征增值稅。
優(yōu)惠政策5
對(duì)發(fā)行、印刷本企業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)取消稅務(wù)登記，剝離相應(yīng)機(jī)構(gòu)資本形成的中小文化企業(yè)，在登記月內(nèi)獲得的機(jī)關(guān)報(bào)刊、黨刊、印刷品發(fā)行收入免征增值稅。
優(yōu)惠政策6
根據(jù)《司法部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于下階段中小企業(yè)存托憑證發(fā)行制度改革的新聞稿》(司法部、國(guó)家稅務(wù)總局、
中國(guó)證監(jiān)會(huì)2019年第52號(hào)新聞稿明確規(guī)定:
1.個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新型中小企業(yè)CDR取得的利息收入暫免增值稅。
2.單位投資者對(duì)創(chuàng)新型中小企業(yè)CDR轉(zhuǎn)讓的利息收入，按照國(guó)際金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓政策免征增值稅。
3.體制改革開(kāi)始后三年內(nèi)，公募股權(quán)融資基金會(huì)(開(kāi)放式股權(quán)融資基金會(huì)、開(kāi)放式股權(quán)融資基金會(huì))管理人員轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新型中小企業(yè)CDR取得的利息收入暫免征增值稅。
4.合格外國(guó)政府機(jī)構(gòu)投資者(QFII)和港元合格外國(guó)政府機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新型中小企業(yè)CDR的利息收入暫免征增值稅。
優(yōu)惠政策七
從2019年1月1日起至2020年采暖期結(jié)束，對(duì)1名村民(以下簡(jiǎn)稱村民)制冷中小企業(yè)取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。
優(yōu)惠政策8
根據(jù)《司法部、國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)關(guān)于增值稅信息化改革有關(guān)政策的新聞稿》(司法部、國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)新聞稿2019年第39號(hào))，明確規(guī)定:
1.增值稅稅率變更如下:
增值稅應(yīng)稅銷售行為或出口運(yùn)費(fèi)，原適用稅率16%變更為13%；原適用稅率10%改為9%。
納稅人購(gòu)買大米時(shí)，原10%的抵扣率改為9%。納稅人購(gòu)買大米用于生產(chǎn)或委托其按13%的原材料運(yùn)費(fèi)率計(jì)征，進(jìn)項(xiàng)稅額按10%的稅率抵扣。
進(jìn)口貨運(yùn)勞務(wù)出口退稅率改為13%，原適用16%的稅率，出口退稅率為16%；對(duì)原適用10%稅率、出口退稅率為10%的進(jìn)口貨物和港口應(yīng)稅行為，出口退稅率改為9%。
外國(guó)旅客餐飲入境退稅道具適用13%稅率，退稅率為11%；外國(guó)旅客餐飲入境退稅道具適用9%稅率，退稅率8%。
2.自2019年4月1日起，兩年內(nèi)仍將扣除納稅人取得的資產(chǎn)或在建資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅。
3.納稅人購(gòu)買外國(guó)旅客運(yùn)輸服務(wù)，允許從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.2019年4月1日至2021年12月31日，允許制造業(yè)和零售不良行業(yè)的納稅人在公司稅務(wù)登記注銷期間增加10%的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以抵扣應(yīng)納稅額。
5.從2019年4月1日起，試行增值稅寒假津貼退稅制度。明確可以按照《商務(wù)部關(guān)于寒假代扣增值稅退稅有關(guān)事項(xiàng)的新聞稿》(商務(wù)部2019年第20號(hào)新聞稿)執(zhí)行。
優(yōu)惠政策九
2019年1月1日至2022年12月31日，公司注銷稅務(wù)登記時(shí)，美國(guó)境內(nèi)工商業(yè)戶進(jìn)口、移交或購(gòu)買的貨物，通過(guò)天津市縣級(jí)以上人民政府及其組成機(jī)構(gòu)和公益性社會(huì)組織的下屬單位免征增值稅，必要時(shí)可捐贈(zèng)給周邊扶貧單位和一人。在政策實(shí)施期間，如果周邊地區(qū)脫貧，上述政策可以繼續(xù)適用。
優(yōu)惠政策10
管理向農(nóng)村村民提供劣質(zhì)水源的飲用水工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的單位取得的供水，免征增值稅。
對(duì)在飲用水工程建設(shè)和運(yùn)行管理中同時(shí)為農(nóng)村居民和農(nóng)村村民用水的單位，按照農(nóng)村村民用水收入占總用水收入的比例免征增值稅。
優(yōu)惠政策Xi
從2019年1月1日至2020年12月31日，國(guó)內(nèi)抗艾滋病病原體藥物將繼續(xù)對(duì)制造項(xiàng)目和貨幣項(xiàng)目免征增值稅。
優(yōu)惠政策十二
2019年3月1日起，增值稅一般納稅人制造、銷售、批發(fā)、批發(fā)乳腺癌藥物，自由選擇按3%的稅率計(jì)算繳納增值稅。納稅人選擇計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
從2019年3月1日起，乳腺癌藥物出口將減征3%的出口項(xiàng)目增值稅。
優(yōu)惠政策十三
在零星納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票制度改革范圍內(nèi)，從住宿業(yè)、司法鑒定咨詢業(yè)、紡織業(yè)、制造業(yè)、數(shù)據(jù)傳輸、應(yīng)用程序和信息系統(tǒng)零售業(yè)擴(kuò)展到租賃及餐飲零售業(yè)、研究及新技術(shù)零售業(yè)、村民公共服務(wù)、維修等零售行業(yè)八大企業(yè)。
取消增值稅證明文件的納稅人范圍擴(kuò)大到所有一般納稅人。
優(yōu)惠政策十四
為進(jìn)一步完善公共服務(wù)支付，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，商務(wù)部修訂并新發(fā)布了《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》、《增值稅納稅申報(bào)表附信息(一)》、《增值稅納稅申報(bào)表附信息(二)》、《增值稅納稅申報(bào)表附信息(三)》、《增值稅納稅申報(bào)表附信息(四)》。